降本增效-企业不该交的108种冤枉税和必须砍掉的20种业务

【课程背景】

随着金税四期试点落地，税务的法制化经营时代随之到来：13%增值税、25%企业所税、20%的红利分红个人所得税、56%消费税、60%土增税……老板都在吐槽征管严税负重，会计都在吐槽压力大。但调查显示，我国93%的企业不是少交了税，而是多交了税，其最主要的原因是交了冤枉税。

多交税款的企业是不是一定就合法合规呢？

不是！税负率过高，一样会被稽查处罚！企业老板愿意多交税也不行吗？不行！

只有合法缴税才是底线。就算是“冲动缴税”一样可以演化成偷税和虚开，后果反而更加严重。  

本课程针对企业多交冤枉税而不自知的情形，以六大模块为出发点，为您全面梳理企业不该交的108种冤枉税和必须砍掉的20种业务。为您开启全新的“降本增效”和“观税理财”视角，为您安全合法纳税提供落地实操。

【课程受益】

● 早发现——洞悉税收征管新要点，将多交税风险扼杀于萌芽阶段

● 重实操——掌握不交冤枉税的实操技能及调整实操

● 通全局——打通业务全局，解析企业税务管理的精髓所在

● 辩利弊——明辨多交税的税务风险，打造安全稳妥的财税内控体系

【诚邀贵宾】 

  财务总监、财务经理、财务主管、税务主管、财务专员等

【课程大纲】

模块一、新上任的CFO，甚至连税务稽查都发现企业多交了冤枉税

1、新上任财务总监，发现,企业仅上年就多交了97万元的“冤枉税”

2、税务稽查，却发现企业多缴598万“冤枉税” 

3、并购尽调显示：标的公司有的税种多交税3000多万元，而有的税种少交税1000多万元 

4、子公司和分公司区别大，因为搞错了，多交冤枉税

5、异地施工，白交了个人所得税

6、建筑安装服务备注栏的一种错误填写造成多缴3种税。

7、“打五折”多缴了增值税

8、其实不是混合业务，却一直按最高税率交各种冤枉税

9、未分别核算，致使从高适用税率，多缴增值税  

10、客人入住期间损坏地毯，酒店收到赔款多缴了增值税

11、酒店竟然不知道客房收费商品中有免税品，一直多缴增值税

12、将“免税”误填为“不征税”而导致企业所得税调增

13、税种定价、收入上的无效区间，相当于“涨价”给了税务局

14、企业有这个行为，不但虚增资本，还多缴纳了印花税

15、独立于房屋之外的建筑物多缴房产税，而“硬装修”又少交了房产税

16、赠品补缴个税，补缴企业所得税有多冤枉

17、小微型企业别多交3种冤枉税

18、月度支付董事费10万元，多代扣代缴了个人所得税

19、合同这么一改，竟然多交20万的冤枉税

20、本可以通过资本交易不交税，结果多交7税2费

模块二   一时“ 疏忽”，导致常年多缴税

1、会计领用公司自产文具，20年如一日的多交了增值税和所得税

2、不知道可以享受优惠多交了税----税局喊你去加计抵减和加计扣除

3、留抵退税多交了城建税，免抵退税少交了城建税

4、没有及时办理备案或审批手续 

5、因大意丧失享受优惠的资格。

6、忘记申报专项附加扣除，填报时间出现间断，导致多缴个税

7、年终奖计税方式选错，导致多缴税。

8、多忍一天，就不会多交1倍的税

9、预缴怎样做不多交税

10、离职补偿金可以不是年终奖

11、本科以下教育是应该自己扣还是父母扣？

12、装修期房屋多交了房产税

13、用好“6万”基本扣除，个税汇算清缴能退税1万

14、用对住房贷款利息对账单，能省个税

15、发票多句话，多交49万税；发票少句话，多交近千万税

16、一时疏忽多交8.4万元税

模块三 企业多缴“冤枉税”，竟然是因为做错了账 

1、合伙企业“实收资本”账户用错了，造成多缴印花税

2、 合同未分别定价，多缴增值税 、所得税

3、 增值税进项税额记账串户，多缴增值税 、所得税

4、 广宣费、会议费、招待费无明细 多缴增值税、个税、企业所得税。

5、 “买一送一”开票、出库、记账混乱，多缴增值税、所得税

6、 给董事、监事按工资薪金列支个人所得税 

7、 支付给劳务派遣人员的工资，造成企业多缴企业所得税。

8、房产原值记多了，造成多缴房产税。

9、本应该“先买再修”，却多交了车辆购置税

10、晚作一步账，多交350万的税

11、未能提供台账，新法下被罕见核定征收印花税

12、三家变一家 ，多交一半冤枉税

13、会计自学税法，一笔增资、多交了个税、所得税和印花税

14、会计用错账户导致税务稽查，“多交”了补税滞纳金及罚款

模块四   企业多交税，是因为申报表填错了

1、汇算清缴5000表第30行未填报，造成多交税336万

2、“投资收益及免税表未填报，企业股权增资，无成本可扣

3、“进项税额”转出负数，不知道往哪填

4、使用过的固定资产，2%怎么享受？

5、三种情况无需确认收入，错误申报导致企业多交“冤枉税”

6、8种普票也能抵扣进项税，千万别再交冤枉税 

7、70类合同不交印花税，请停止申报

8、文化事业建设费，4项收入不需要缴纳 

9、纳税申报错误更正后，应缴税款没有变化，却产生了滞纳金？

模块五  企业必须“砍掉”的20种“多交税”业务

1、电商刷单业务

2、涉及大额咨询费发票业务

3、大量顶额进项孤票业务

4、确无商业实质的经营性核定业务

5、资金回流业务

6、票货分离业务

7、虚假高新认定

8、中介涉嫌协助纳税人偷税

9、夜间开票以及开票IP地址过于集中的业务

10、成本与收入不相关业务

11、发动各种关系找发票报销

12、白条抵账

13、口头挂靠不签订书面挂靠合同

14、委托加工发票业务无证据链

15、股权转让夹带私货：暗藏采矿权转让、成品油经营许可证转让以及宗地转让等

16、底层逻辑埋雷的业务

17、关联交易被证实“不独立”的业务

18、四流不一致的社保、人工费业务

19、股东收付的业务

20、公转私、私转私业务

模块六 多交的税还可以退，如何退税？

一、纳税人，别忽视您的陈述申辩权

二、退税申请的时限

1、《 税收征收管理法》“第五十一条规定如何执行实操处理？

（1）多交的税款超过三年，企业就无权要求税务部门退还？

（2）多交税款，由税局发现和由企业发现有何区别？

2、《税收征收管理法实施细则》“第七十八条如何实操处理？　

3、  如何去主管税务局办理退税 

（1）退（抵）税申请表 要点梳理

（2）多缴税费证明资料原件及复印件要点梳理

（3）纳税人、扣缴义务人原完税（缴款）凭证复印件要点梳理

三、退税申请的发票、申报表、会计处理

1、因会计差错多交的税，如何差错更正？退税？

2、因“无票收入”多交的税，如何申报更正？如何退税

3、因开票错误多交的税，如何发票更正？如何退税

四、申请退税还能要求加算银行同期存款利息？

模块七  案例解析：争议技巧好，可以避免多交10种税

1、 避免迷之操作---自查时负隅顽抗，争议时缴械投降

2、自查稽查 ：既有欠税、补税，又有多缴税款，怎么办？

（1）增值税进项留抵税额抵减增值税欠税

（2）多缴税款抵减欠缴税款

（3）能否用申请退税款抵扣稽查追缴税款

3、“植物保护”，“植物养护”一字之差，多交了增值税

4、冤枉税如何避免——技术转让 之争

5、“未分别核算”，将会导致公司多缴纳36万余元的冤枉税，如何纠正？

6、取得的分红不需要缴纳企业所得税，分红的公司不需要代扣代缴税款

7、关于赔偿款，其实税务是这样征税的

8、合同中，这6项业务，都免征增值税 

9、真的是“视同销售”、“视同交税”吗？

10、一边多交增值税，一边多交土增税，这个公司和会计这么惨？

【现场答疑】