企业股权设计调整与纳税筹划中的疑难财税问题实操

【课程背景】

随着数电发票所引领的金四运行，依据税总纳服函〔2023〕72号规定，针对企业的“确认式申报”登上了历史舞台，即 税局系统自动填报纳税人税费种申报表，试算纳税人本期应补退税额，并与企业“对税”。 最终可能演化成税局“进一次大门，查所有税费”的局面。

老板都在吐槽征管严税负重，会计都在吐槽压力大。但调查显示，我国93%的企业不是少交了税，而是多交了税，其最主要的原因是交了冤枉税：正所谓“损益税交不完，资本税没的交”。目前我国的税收都建立在工业时代损益业务上，对于股权转让、股权纳税筹划的税法规定少之又少。抓住股权税务筹划黄金期，不交冤枉税，将促进股东和睦，迎来企业高质量发展。

错过股权税务筹划最佳期，可能导致后期的税收违法。

本课程内容分为六大模块，以具体实用的企业案例为基础，解析不同场景股权架构节税设计中的情形案例，从中剖析企业增资，转资，收购，撤资等问题实操要点，解析股权架构不可或缺的股权激励及合伙人节税设计实操要点，对非货币资产投资、对赌协议、股权代持等股权架构调整的节税实操要点进行全面讲解。

【课程大纲】

模块一、财税人员必须掌握的股权规划及财税处理实操技能一、初创阶段----公司治理、股权及创始人控制权设计及财税处理实操

1、公司治理与股权---股东协议中增加上述条款外，“土豆条款”还以“配偶同意函”2、创始人控制权

（1）回收股权、代持

（2）7:2:1，或6:3:1，或6:2:2，或5:3:2，哪个更好？

二、运营阶段----股东的7个权利、生命线、架构设计、协议控制及财税处理实操

1、有限、非上市公司等不同类型企业的生命线

2、出资权

（1）老板用人脉、资源出资是否有效

（2）老板用专利评估出资是否有效

（3）老板用“名人字画”评估出资是否有效

3、优先权--- 增资纠纷案

三、退出阶段----老板的天问、会计的踌躇，退出设计及财税处理实操

1、股权转让怎么筹划

2、未分配利润钱怎么减小

3、老板公司钱的怎么弄出来放自己兜里，还少交税

4、一开始没设置钱包公司，已经运营好几年了，公司还能不能设置钱包公司 ？

5、秋后算账-----核定征收改查账补税

6、去外地卖股权----地方性税收优惠合规性问题

模块二 分股不分权的重要工具设计及财税处理实操

一、有限合伙架构设计及财税处理实操

1、MY有限合伙架构案例

2、HS有限合伙架构案例

二、多层控股公司设计及财税处理实操

1、 TSL控股案例

2、XFY控股案例

三、案致行动人协议

1、TC控股案例

2、《一致行动人协议》

模块三 股权架构节税设计案例及财税处理实操

一、分红税负低的股权设计---HH公司股东分红

二、转增资本税负低的股权设计

1、什么样的资本公积转增不需要缴纳个税---案例分析

2、留存收益转增不需要缴纳企业所得税---案例分析

三、转让股权税负低的架构设计

1、定向分红---案例分析

2、定向增发---案例分析

3、不公允增资---案例分析

四、自然人直接架构的税负优劣及适用

五、持股公司间接架构税负优劣及适用

六 、有限合伙架构税负优劣及适销

模块四  股权激励及合伙人节税设计案例及财税处理实操

一、股权激励及财税处理实操 

二、股权激励计划考核办法设计--- HW股权激励架构案例

三、股权激励的架构选择--- 某企业(非上市企业) 案例

四、非上市公司股权激励的节税设计

五、股权合伙新模式一一合伙人机制

1、YYK的超级明星店长案例

2、 HDL超级明星店长案例

六、灵活用工平台能否成为企业经营环节税收筹划工具

模块五 股权架构调整的节税设计与案例及财税处理实操

一、非货币资产投资

二、对赌协议----QJN股权案例

三、个人股权转让---“非交易过户"式股权转让

四、股东退出时股权的纳税筹划

五、投资、划转、赠与、买卖

模块六 股权转让涉及到的增值税，所得税等税种分析筹划和账务处理总结

一、企业的资产负债梳理

二、运用正当理由（股权转让收入偏低的认定条件）

三、延迟纳税义务发生时间

四、先分红/转增资本，后转让

五、先撤资，后增资；先激励、后行权

六、非货币性资产投资

七、运用特殊性税务处理

八、利用不公允增资

九、利用区域性税收差异  

十、静态股权设计注意事项的财税实操疑难问题总结

1、公司章程、股东名册

2、股东协议、投资协议

3、员工手册、劳动合同

4、竞业限制协议和企业管理制度文件

5、退出机制法律救济--股权设计和股权激励中容易产生纠纷问题的解决

【现场答疑】