确认式申报时代巅峰对决-“税、会、保、费”差异调整实操与稽查风险防控

【课程背景】

随着金四运行，依据税总纳服函〔2023〕72号规定，针对企业的“确认式申报”登上了历史舞台。

“确认式申报”就是税局系统自动填报纳税人税费种申报表，试算纳税人本期应补退税额，并与企业“对税”。

如果企业调整申报的税费与税局预填报的税费不符，将收到税局的“一户式精准防控”预警，如果处理不当，将演化成税局“进一次大门，查所有税费”的局面。

可见，大数据时代，税企争议的巅峰对决是“税企填报差异”。

而“税企填报差异”来自于“税、会、保、费”差异

  本课程为财税人员全面梳理税会差异、税税差异、税费差异、税保差异 ，解决大数据时代税会差异与纳税调整等实操 。

助力财务人员适应全新征管态势，迅速提升两大核心专业技能：

第一，明确识别和处理“税税差异、税会差异、税保差异、税费差异”

   第二，在“税、会、保、费”差异的调整实操基础上与税局高效沟通 

【课程收益】

拨云见雾-熟悉2023年全国税务稽查重点及税企差异沟通协调；

知己知彼--借鉴日常工作中征收管理争议沟通协调案例；

精准分析---处理“税税差异、税会差异、税保差异、税费差异”；

以案说法---实操训练，举一反三，在差异的调整实操基础上与税局高效沟通；

釜底抽薪---掌握税务稽查化解精髓。

【培训对象】各企业财务负责人及其相关工作人员。

【课程大纲】

模块一：金四大数据税收征管预警稽查新形势

 一、 划重点----- 2023年税务正在稽查的10大行业风险及应对实操

（一）医药行业反腐暴雷下的税务自查与稽查应对

1、医药行业高额回扣证据风险自查

2、药代灰色收支虚假处理风险自查

3、微信、支付宝、个人账户资金风险自查

4、会议费、差旅费风险自查

5、业务招待费、赞助费风险自查

6、营销费用超过营收50%的风险自查

7、倒查5年的主任医师讲课费，培训费，研讨费风险应对

8、医院和医疗机构财税原罪处理

9、两票制与增值税专票虚开的问题应对

10、举报稽查应对

（二）医疗美容行业稽查风险及应对实操

1、增值税免征政策适用的优惠条件及企业误区

（1）将全部医美服务、产品归集为增值税免税项目

（2）兼营与混合的稽查风险及应对实操

2、医师、高管及渠道方的个人收入及个税合规问题

3、账外经营、隐匿收入、虚列成本的企业所得税合规问题

4、附使用期限的储值卡的收入确认合规问题

5、渠道医美机构灰色支出无法扣除，采取虚开等违法手段

（三）电商行业稽查风险及应对实操

1、刷单是否要缴税？

2、进口货物分装5000包涉嫌走私偷税问题

3、电商的10种经营模式及稽查风险应对实操

4、电商行业的税务筹划案例

（四） 直播、文娱行业稽查风险及应对实操

1、怎样避免“薇娅式”补税？

2、什么情形下，经营所得核定征收会被调整成劳务报酬所得 ？

   3、坑位费、佣金提成、打赏、广告等收入如何报税？

4、明星税务规划的误区

（1）工作室的核定征收

（2）个人或关系人名下的“钱包工资”

（3）阴阳合同

（4）明星店“洗钱”

（五）房地产行业稽查风险及应对实操

1、增值税、土增税、企业所得税的“完工结算”确认及票据风险

2、大市政建设费的契税补税风险

3、基础设施建设费与公共配套设施费的稽查风险

4、“竞配建”中的红线外支出的沟通风险

 （六）建筑行业稽查风险及应对实操

1、挂靠税负过低稽查风险应对实操

2、提取挂靠利润是否要再开一会发票？挂靠开票是否为虚开发票？

3、总承包商代付农民工专户工资的个税及社保问题

4、以数治税---纳税义务发生时间成为管控重点

5、“人、材、机”稽查风险应对实操

（七）外贸行业稽查风险及应对实操

1、涉嫌虚开、出口骗税的稽查风险及应对实操

2、出口企业单证管理稽查风险及应对实操

（八）人力资源行业稽查风险及应对实操

1、劳务派遣行业稽查风险及应对实操

   2、人力资源外包稽查风险及应对实操

   3、外卖、网约车平台经济行业稽查风险及应对实操

  （九）律师、教培行业稽查风险及应对实操

    1、律师行业稽查风险及应对实操

    2、教培行业稽查风险及应对实操

   （十）“三高” 行业稽查风险及应对实操

   1、高新技术企业及研发加计扣除稽查风险及应对实操

   2、高附加值企业稽查风险及应对实操

3、高收入领域稽查风险及应对实操

二、税收征管如何利用金四大数据做到对18个税种的监控

1、案例：进一次大门，查所有税费---会计说连印花税都查了

2、金四大数据预警新动向---生产企业出口货物补缴附加税费4600万

三、“预填报服务”-----放管服后如何强化事中和事后管理

1、“预填报服务”税额与企业试算税额不一致，如何应对？

2、案例：只就被预警的涉税风险部分补了税，就万事大吉了吗？有异议如何沟通？

模块二：税收政策与会计准则差异的案例实操

一、特殊企业及特殊要求的合法实操

1、如何让公司会计上盈利，而税收上又少缴税？

2、如何让公司适当晚交税？

3、纳税人因会计差错更正申请退税税务机关给退吗？

二、会计利润与应纳税所得额税会差异与调整项目解析与调整实操

（一）收入类税会差异解析与调整实操

1、案例： 会计收入总额与企业所得税收入总额对税收的影响与筹划

2、案例： 租金合同与筹划

3、案例： 政府补助应税&不征税收入的筹划

4、托收承付销售、预收款销售、销售需安装和检验的商品、支付手续费方式委托代销确认收入实现时间

5、 以旧换新、商业折扣、现金折扣、销售折让和退回、买一赠一等特殊销售货物收入

（二）扣除类税会差异解析与调整实操

1、职工薪酬与三项经费差异解析与调整实操

（1）案例：辞退的员工举报，有两个工资卡，工资被拆分了

（2）案例：个人提供劳务代开发票是劳务报酬所得还是经营所得

（3）案例：建筑企业白条税前扣除争议案

      2、业务招待费与广告费和业务宣传费

3、研发费加计扣除案例：我们单位的研发费只有人工费，不能加计扣除？

4、仅仅一张发票就可以扣除吗---会议费、差旅费、租赁费、劳动保护费、手续费及佣金

案例实操 

（三）亏损弥补税会差异解析与调整

1、上市公司巧妙利用亏损少缴企业所得税过亿元

2、亏损转移及税会差异处理

模块三：税税差异及案例实操

一、数电开票与纳税义务发生时间之争及差异实操案例

       1、预收款销售与分期收款销售的时间之争

 2、先开票与虚开的区别

3、农产品加计扣除1%，数电发票如何勾选？会计分录怎样做？增值税与所得税如何处理？

       4、机动车统一销售发票与二手车销售发票的最新实务处理

      （1）增值税的梳理

（2）所得税的处理

（3）车购税、印花税的处理

      二、商品销售的税税差异及案例实操

       1、纳税义务发生时间的税税差异及案例实操

       2、买一赠一与打五折、视同销售等的税税差异及案例实操

三、自产自销的税税差异及案例实操

1、自开发票会计分录怎样做？

2、增值税与所得税如何处理？

四、固定资产、无形资产的税税差异及案例实操

      1、折旧、摊销的税会、税税差异及案例实操

2、软件、硬件难以区分，算固定资产还是无形资产？

3、无形资产、软件产品、维护服务、金融商品等有何区别？

五、中小企业股权转让收入税种差异及案例实操

      1、股权转让的所得税双税怎么筹划 ？

2、未分配利润钱怎么减小，老板怎么安全提现？

3、一个股东借款征个税的案例竟然打到省高院

4、运营几年的公司不能设置钱包公司吗？

5、合伙企业和自然人的税收风险区别？

6、股东之争---大会计成炮灰？

     模块四  税保差异及案例实操---金四及非税司运行，社保公积金您管控了吗？

    一、社保基数核定周期 与社保基数的生效周期是否不同？与个税纳税期限是否相同？

1、社保调基，按最低工资缴纳社保合法吗？

2、国家统计局1号令明确，工资包括哪6个部分？

3、劳社险中心函【2006】60号明确，哪些“工资”可以不计入社保基数？

（1）哪些计入社保基数？交个税？哪些计入工资总额？

1）单位的误餐补助计不计入工资总额？

2）单位发的高温津贴是否计入社保基数？

3）单位发的差旅费补贴是否缴纳个人所得税？

二、全国社保调基中的“单基数”与“双基数”与个税基数差异如何解释？

1、单位缴费基数有两种情况及两种攻略

（1）以职工工资总额为缴费基数

（2）以本单位职工个人缴费基数之和。

2、个人缴费基数的三种情况以及三种攻略

（1）以上一年度本人月平均工资作为基数，在上限和下限之间进行核定；

（2）直接以本人的工资为基数；

（3）以上年度个人月均工资为基数。

三、特殊社保基数如何判定？与个税、所得税以及薪酬准则的差异如何解释？

1、最低缴费基数，不得低于当地社平工资的60%。

2、新入职员工的基数怎么判定？

3、“新人首月起薪”暗含什么规划？

4、“老人上年月均”作为缴费基数？

5、员工离职又入职了怎么判定缴费基数？

6、特殊情况下支付的工资如何计入社保基数？

（1）生育津贴如何计入社保基数？

（2）停工留薪期等特殊情况下支付的工资补贴如何计入社保基数？

（3）“退休后”养老保险未缴满15年就不用再缴纳吗？

（4）为什么很多省市社保基数调整后还要补差？

  四、社保基数与公积金基数差3K就稽查？

模块五、税费差异及案例实操

一、残保金税费处理差异及案例实操

二、城建、教育费附加税费差异及案例实操

三、稳岗补贴税费处理差异及案例实操

四、三代手续费处理差异及案例实操

五、价外费用处理差异及案例实操

六、代收转付的各类政府基金处理差异及案例实操

八、营业外收支税费差异及案例实操

九、总局非税司的建立与运行，以及其对非税业务的实质性监管

模块六、税务自查、稽查中的沟通与应对案例及实操

一、如何解释和处理各种关于“不一致”预警？

1、会计收入与增值税收入不一致

2、增值税收入与所得税收入不一致

3、会计收入与增值税收入、土地增值税收入不一致

4、工资与所得税税前扣除不一致，与个税申报基数不一致

二、自查是机会，必须把握----税务自查报告格式、内容、风险解除应对案例及实操

三、“经自查、涉税风险可以解除” ---税务自查文书的规范、有实质效果的案例

四、税务稽查重点应当关注哪些证据材料？询问及笔录的制作，要注意哪些事项？

五、税务稽查沟通协调策略--沟通重点及成功、失败案例解析

六、什么样的涉税案件要移送司法？不移送需要什么条件？

七、稽查结果令企业非常意外的税务稽查案件

1、应补缴600万税款，已超过追征期，不予追征； 

2、虚开发票不予处理，仅要求更正申报

3、会计无意中签字的税务文书成为不利证据，造成补税580万

八、业务、财务底层逻辑重塑—避免成为税局稽查专宠 

现场答疑